今天给各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(天润奶啤有度数吗，天润奶啤千万别喝gēn)据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面天润奶啤有度数吗，天润奶啤千万别喝余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或天润奶啤有度数吗，天润奶啤千万别喝者退税。

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